Okazjonalnie sprzedajesz coś w Internecie, jesteś bezrobotny, pracujesz na etacie ale masz pomysł na własny biznes i chcesz go sprawdzić? Dziś opowiemy Wam jak spróbować swoich sił w biznesie i legalnie dorobić bez konieczności rejestrowania działalności. Wbrew pozorom temat jest obszerny i obejmuje wiele aspektów. W tym wpisie przedstawimy najważniejsze informacje.
Na początek krótkie wyjaśnienie. Za Działalność Nierejestrowaną uznaje się drobną działalność zarobkową prowadzoną przez osoby fizyczne. Za drobną działalność uznaje się taką, która nie przekracza wyznaczonych limitów przychodów i spełnia określone warunki:
od 1 stycznia 2023 r. do 30 czerwca 2023 r. maksymalnie 1745,00 zł, czyli 50% minimalnego wynagrodzenia;
od 1 lipca 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. maksymalnie 2700,00 zł, czyli 75% minimalnego wynagrodzenia
przez ostatnie 60 miesięcy (5 lat) nie wykonywałeś działalności gospodarczej
Niemal każdy przedsiębiorca boryka się z niepewnością czy jego pomysł na biznes zainteresuje klientów lub czy zwrócą się nakłady. Patrząc z tej perspektywy warto skorzystać z możliwości poprowadzenia działalności na próbę. Masz możliwość sprawdzenia czy Twój pomysł się sprawdzi i czy jest popyt na rynku na to co chcesz zaoferować.
Oto przywileje wynikające z prowadzenia Działalności Nierejestrowanej:
brak obowiązku zgłoszenia działalności do ewidencji przedsiębiorców (CEIDG), do Urzędu Skarbowego i GUS, ponieważ nie potrzebujesz numerów ewidencyjnych NIP i REGON;
nie musisz opłacać składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, mówiąc prościej nie płacisz ZUS;
nie musisz płacić miesięcznych bądź kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy, swoje zobowiązania rozliczysz w rozliczeniu rocznym PIT-36;
korzystasz ze zwolnienia podmiotowego VAT, gdyż twoje przychody nie przekroczą 200 tys. zł w skali roku, o wyjątkach poniżej;
nie musisz prowadzić skomplikowanej księgowości a tylko uproszczoną ewidencję sprzedaży.
A skoro są przywileje to dla równowagi muszą również pojawić się obowiązki. A zatem od momentu podjęcia nierejestrowanej działalności masz obowiązek:
prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, jej wzór możesz pobrać TUTAJ
rozliczyć przychody z działalności nierejestrowanej według skali podatkowej, w zeznaniu rocznym PIT-36, składanym do końca kwietnia następnego roku kalendarzowego;
wystawić fakturę lub rachunek na żądanie kupującego;
przestrzegać praw konsumentów, czyli tych związanych z reklamacją, zwrotem, naprawą i także możliwością odstąpienia konsumenta w ciągu 14 dni od umowy zawartej na odległość.
Przejdźmy teraz do obowiązujących Cię dokumentów. Wiesz już, że na żądanie klienta masz obowiązek wystawić rachunek lub fakturę
rachunek to taki trochę relikt przeszłości, kiedyś wystawiały go osoby zwolnione z VAT, teraz możesz wystawić go Ty prowadząc Nierejestrowaną Działalność Gospodarczą bez obowiązku rejestracji do VAT, wystawiasz tylko na żądanie klienta. Wzór pobierzesz TUTAJ;
fakturę wystawisz na żądanie klienta w ciągu 3 miesięcy licząc od momentu wykonania usługi, otrzymania towaru przez klienta lub otrzymania zapłaty całości lub części należności. Po upływie 3 miesięcy nie masz obowiązku wystawienia faktury ale możesz to zrobić ;-) Wzór faktury pobierzesz TUTAJ;
musisz prowadzić ewidencję sprzedaży, rzetelnie, a to oznacza, że zapisujesz sprzedaż w dniu sprzedaży, nie później jednak niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym. Rzetelne prowadzenie ewidencji ułatwi Tobie pilnowanie czy nie przekroczyłeś miesięcznego progu przychodów uprawniającego do prowadzenia Działalności Nierejestrowanej. Nie prowadzenie ewidencji grozi sankcjami ze strony Urzędu Skarbowego. Wzór ewidencji sprzedaży pobierzesz TUTAJ;
ewidencja kosztów to zestawienie wykraczające poza obowiązkowe dokumenty. Jeśli jednak ponosisz koszty związane z prowadzeniem Działalności Nierejestrowanej i uzyskaniem przychodu zachęcam do jej prowadzenia. Poniesione koszty będą miały wpływ na wysokość podatku jaki zobowiązany będziesz zapłacić w rozliczeniu rocznym. Warto więc poświęcić chwilę na uzyskanie od sprzedawcy dowodu zakupu. Najlepiej aby na dowodach tych znalazły się Twoje imię i nazwisko oraz adres zamieszkania. Wzór ewidencji kosztów pobierzesz TUTAJ;
Z ważnych spraw pozostały nam jeszcze do zasygnalizowania dwie zależności a mianowicie Działalność Nierejestrowana a VAT oraz Działalność Nierejestrowana a kasa fiskalna.
Zajmijmy się teraz zależnością pomiędzy Działalnością Nierejestrowaną a VAT. Można śmiało założyć, że większość osób nie będzie miało obowiązku zgłoszenia się jako podatnik VAT ze względu na wysokość przychodu. Kwota uprawniająca do zwolnienia wynosi 200 tys. w skali roku. Jeśli zaczynasz działalność w trakcie roku to kwota ta podlega proporcjonalnemu rozliczeniu w stosunku do czasu działalności w danym roku.
Żeby jednak nie było za prosto ;-) są pewne czynności, które od początku zobowiązują Cię do rejestracji jako czynny podatnik VAT. Uwaga więc na sprzedaż metali szlachetnych, wyrobów jubilerskich, złomu, części do samochodów i motocykli, preparatów kosmetycznych i toaletowych a także świadczenie usług prawnych, doradczych czy jubilerskich. Pamiętajcie żeby przeanalizować swoje działania pod tym kątem.
Podobna sytuacja może wystąpić w przypadku zależności pomiędzy Działalnością Nierejestrowaną a kasą fiskalną. W sytuacji gdy świadczysz swoje usługi dla osób fizycznych to masz prawo skorzystać ze zwolnienia z obowiązku zakupu kasy fiskalnej. Roczny limit zwolnienia określony został na 20 tys. zł. Pamiętaj o obliczeniu proporcji jeśli rozpoczynasz działalność w trakcie roku. Gdyby Twój pomysł polegał na sprzedaży perfum, wód toaletowych, sprzętu radiowego, telewizyjnego, przewozu osób oraz ich bagażu podręcznego taksówką lub świadczenie usług fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych to pamiętaj, że takich przypadkach nie możesz skorzystać ze zwolnienia i musisz od momentu dokonania pierwszej sprzedaży zarejestrować ją na kasie fiskalnej. Tak więc każdy pomysł na legalne dorobienie trzeba osobno przeanalizować.
Jak widzicie, temat prowadzenia działalności nierejestrowanej nie jest wcale taki prosty jak wydawałoby się na początku. Zdaję sobie sprawę, że nie wyczerpałam tematu. Każdy przypadek jest zupełnie inny i należy przeanalizować go oddzielnie pod kątem różnych zależności.
Jeśli masz wątpliwości czy masz prawo do Działalności Nierejestrowanej i na jakich zasadach, zapraszamy do konsultacji i kontaktu.
Jeśli nie wiesz jak lub nie masz ochoty samodzielnie prowadzić ewidencji związanych z prowadzeniem Nierejestrowanej Działalności Gospodarczej zachęcamy do zapoznania się z naszą ofertą, którą znajdziesz TUTAJ.